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厦门企业“走出去” 税收专家跟上来
来源:中国税务报      作者:黄坚 曾霄 丽萍 一婷      日期:2017-05-19     

  厦门是“一带一路”建设海上丝绸之路和陆上丝绸之路的重要联结点,越来越多的企业抢抓机遇,走出国门,对外投资合作迅速发展。为给企业“走出去”保驾护航,厦门市国税局联合地税局成立覆盖市区两级的专家团队,由主管税务局为每家“走出去”企业指定一名涉外税收方面的联系人,在企业“走出去”前,帮助企业了解东道国相关税收政策,测算未来资金运营的税收效应,帮助企业进行税收筹划;在企业海外经营过程中,从税收优惠、出口退税等方面为企业提供辅导,引导企业正确适用税收协定条款、合理享受协定待遇以及避免国际双重征税,提醒企业在境内需要履行的涉税义务,防范税收风险。

  助企业从胜诉“双反”调查 

  走向“一带一路”

  厦门姚明织带是全球最大的涤纶丝带、丝带印刷和丝带花饰制造商之一。2009年7月,美国对我国出口的窄幅织带发起“双反”合并调查,姚明织带成为美国“双反”调查的头号对象,被美方选定为“双反”调查强制应诉代表。

  “这是国内织带行业首次遭遇美国‘双反’调查,多亏税务部门主动为我们提供辅导,助我们一臂之力!”厦门姚明织带饰品有限公司董事长姚明说。“双反”调查胜诉后,获得零税率的姚明织带一步步成长为国内织带行业第一品牌、全球最大的织带制造商之一。

  作为传统的人工密集型制造业企业,姚明织带瞄准印度较低的人工成本和潜在的市场前景,在2014年初主动求变,启动在印度投资建厂计划。如何投资?采用何种股权结构?是企业面临的首个问题。厦门市国税局“一带一路”专家团队主动联系企业,从税收专业的角度分析不同海外投资架构设计的利弊,帮助企业做出合理选择。

  终于,姚明织带在印度布兰迪克纺织服装工业园顺利试生产,成为厦门市首家在印度直接投资的“走出去”企业。“走出去”的姚明织带营业收入、应纳税额均呈十几倍的增长。尤其在近三年共实现销售收入7.3亿元,纳税总额3373万元。

  “税收地图”减少企业投资风险

  “太感谢了!专家的讲解让我们对准备投资国家的总体环境有了更清晰的认识,正确评估税收风险对我们投资决策有重要的参考价值。”在一场由厦门市湖里区国税局和普华永道会计师事务所的税务专家们共同参加的税企交流会上,厦门宝拓资源有限公司董事长王伟文说。

  厦门宝拓资源有限公司是一家从事有色金属、黑色金属及其冶金产品等大宗商品贸易的“走出去”企业,每年营业收入可达20多亿元。

  王伟文表示,“一带一路”沿线国家大多是新兴经济体和发展中国家,为企业发展提供了广阔空间。但是,在“走出去”过程中,企业能不能正确地测算税负,评估税收风险,对企业选择投资国至关重要。

  为了给企业“走出去”保驾护航,厦门市国税局联手专业会计师事务所举办税企交流会,为企业现场辅导,逐项讲解境外所得税收抵免、税收协定待遇等“走出去”税收优惠,编印“走出去”企业“税收地图”;并逐户核实参与“一带一路”和“走出去”的企业和项目信息,建立完整的“走出去”企业清册,逐户摸清企业投资情况。

  税收服务让“中国智造”走向全球

  “在国家政策的帮扶下,我们公司的产品已经成功打开‘走出去’的大门,打破了国外厂家对高端硬质合金产品市场的垄断。”我国最大的硬质合金制造厂商之一,厦门金鹭特种合金有限公司总经理吴其山自豪地告诉记者。

  吴其山说:“作为一家以研发创新为生命力的企业,每年都要投入大量研发费用。去年我们仅研发费用加计扣除,就减免企业所得税478万元。再有,出口退税对于我们这样的外向型企业影响很大。我们公司所用的原材料一吨就要十几万元,因此公司的资金压力一直不小。现在国税机关简化审批流程,手续更少,时间更短,不仅让我们减轻了办税负担,更重要的是提高了公司的资金使用效率。”

  为打开海外市场,自2001年起,金鹭公司就开始陆续实施境外投资,目前已在日本、美国、德国和中国台湾成立4家子公司。

  2016年,厦门市国税局取得厦门外汇管理局2013年度-2015年度境外投资企业利润汇回的数据,发现金鹭特种合金有限公司取得投资日本东京TMA株式会社的一笔境外所得。税务人员立刻将企业境外所得税收抵免的相关规定告知金鹭公司,为企业办理手续,全额抵免企业在日本境外当地缴纳的税金9万多元。

  提到金鹭公司在海外投资生产的经历,吴其山深有感触:“我们到国外投资,一开始往往是被该国的税收优惠或者招商引资政策所吸引,但在实际经营过程中,企业往往很难对有关税收法规准确理解到位,一不小心可能就造成损失。有了税务部门对我们进行税收辅导和风险提示,等于是给我们吃了一颗‘定心丸’。”

 

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